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Education credits

미국 세무 정보 – Education Credits 

미국 교육 Credit은 세금을 줄여 높은 학비에 비용부담을 줄일 수 있습니다.

1) 교육 Credit을 청구할 수 있는 사람은?

  • 본인 또는 부양 가족이 고등 교육(higher education)에 적격한 교육 비용(qualified education expenses)을 지불해야 함
  • 해당하는 적격한 교육 기관(eligible educational institution)에 등록해야 함
  • 세금 납세자는 본인, 배우자, 세금 보고서에 기재된 부양 가족이어야 함 
  • 위 3가지를 모두 충족해야 함

2) 교육 Credit을 청구할 수 없는 사람은?

  • 부모가 세금 보고서에 해당자를 부양가족으로 기재한 경우
  • 신고서상에 부부개별신고(MFJ)로 신고하는 경우
  • 본인 또는 배우자가 연중 어느 때라도 비거주 외국인이었고, 세법상 거주 외국인이 아닌 경우

AMERICAN OPPORTUNITY TAX CREDIT(AOTC)

– 고등 교육(higher education)첫 4년 동안 적격한 학생(eligible student)에게 지급되는 적격 교육 비용(qualified education expenses)에 대한 credit

– Eligible student 당 최대 연간 $2,500 credit을 받을 수 있음

– 납부 세금이 ‘0’이 되면 남은 credit의 40%를 환급받을 수 있으며, 최대 $1,000까지 적용

처음 $2,000에 대해 100%, 그 다음 $2,000을 제외한 나머지의 25%를 공제받을 수 있음

1) AOTC의 적격 학생은?

– 학위(degree or other recognized education credential)를 목표로 함

과세연도부터 시작하여 최소 한 학기 동안 최소 Half Time을 등록해야 함

과세연도 초에 고등교육의 4년을 마치지 않음 (Not have finished the first four years)

4년 이상 ATOC 또는 HOPE credit을 신청하지 않음

과세연도 말에 중범죄 마약 유죄 판결을 받지 않음 (Not have a felony drug conviction)

 

2) AOTC 청구 방법

– 세금납세자와 부양가족은 학교로부터 Form 1098-T, 학비명세서를 받아야하며 해당 연도에 받은 금액을 확인할 수 있음

– 청구하기 위해서는 Form 8863을 작성하여 세금 보고서에 첨부하면 됨

3) AOTC 청구 시 Income의 제한

– 전체 청구 시 Modified Adjusted Gross Income(MAGI)가 $80,000 이하여야 함 *MFJ의 경우, $160,000

– MAGI가 $80,000~$90,000 사이인 경우 credit 금액이 감소 *MFJ $160,000~$180,000

MAGI가 $90,000를 초과할 경우, 청구 불가 *MFJ $180,000

LIFETIME LEARNING CREDIT (LLC)

– 적격한 교육 기관(eligible education institution)에 등록한 적격 학생(eligible student)이 지불하는 적격 수업료(qualified tuition) 및 관련 비용

– 학부, 대학원, 전문 학위 과정을 지불하는 데 도움

1) LLC를 청구할 수 있는 조건

– Eligible student : 본인, 배우자, 세금 보고서 상의 부양가족

– 본인, 부양가족은 고등 교육을 위해 qualified eduction expenses를 지불해야 함

– 본인, 부양가족이 eligible education institution에 등록한 eligible student의 교육비를 지불해야 함

2) LLC에 자격이 있는 학생

– 적격 교육 기관에 등록되어 있거나 과정을 수강하고 있어야 함 (Be enrolled or taking courses at an eligible educational institution)

– 고등 교육 과정을 이수하거나 학위 또는 기타 인정되는 교육 과정을 취득해야 함

– 과세 기간에 시작하여 적어도 하나의 학업 기간(one academic period)에 등록해야 함

교육 혜택 비교 (’22년도 기준)

**같은 세금 보고기간에 AOTC와 LLC 두 가지 모두 청구할 수 있지만, 동일한 학생 및 적격 비용에 대한 청구는 할 수 없습니다.

 감사합니다.

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