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Education credits
미국 세무 정보 – Education Credits
미국 교육 Credit은 세금을 줄여 높은 학비에 비용부담을 줄일 수 있습니다.
1) 교육 Credit을 청구할 수 있는 사람은?
- 본인 또는 부양 가족이 고등 교육(higher education)에 적격한 교육 비용(qualified education expenses)을 지불해야 함
- 해당하는 적격한 교육 기관(eligible educational institution)에 등록해야 함
- 세금 납세자는 본인, 배우자, 세금 보고서에 기재된 부양 가족이어야 함
- 위 3가지를 모두 충족해야 함
2) 교육 Credit을 청구할 수 없는 사람은?
- 부모가 세금 보고서에 해당자를 부양가족으로 기재한 경우
- 신고서상에 부부개별신고(MFJ)로 신고하는 경우
- 본인 또는 배우자가 연중 어느 때라도 비거주 외국인이었고, 세법상 거주 외국인이 아닌 경우
AMERICAN OPPORTUNITY TAX CREDIT(AOTC)
– 고등 교육(higher education)의 첫 4년 동안 적격한 학생(eligible student)에게 지급되는 적격 교육 비용(qualified education expenses)에 대한 credit
– Eligible student 당 최대 연간 $2,500 credit을 받을 수 있음
– 납부 세금이 ‘0’이 되면 남은 credit의 40%를 환급받을 수 있으며, 최대 $1,000까지 적용
– 처음 $2,000에 대해 100%, 그 다음 $2,000을 제외한 나머지의 25%를 공제받을 수 있음
1) AOTC의 적격 학생은?
– 학위(degree or other recognized education credential)를 목표로 함
– 과세연도부터 시작하여 최소 한 학기 동안 최소 Half Time을 등록해야 함
– 과세연도 초에 고등교육의 4년을 마치지 않음 (Not have finished the first four years)
– 4년 이상 ATOC 또는 HOPE credit을 신청하지 않음
– 과세연도 말에 중범죄 마약 유죄 판결을 받지 않음 (Not have a felony drug conviction)
2) AOTC 청구 방법
– 세금납세자와 부양가족은 학교로부터 Form 1098-T, 학비명세서를 받아야하며 해당 연도에 받은 금액을 확인할 수 있음
– 청구하기 위해서는 Form 8863을 작성하여 세금 보고서에 첨부하면 됨
3) AOTC 청구 시 Income의 제한
– 전체 청구 시 Modified Adjusted Gross Income(MAGI)가 $80,000 이하여야 함 *MFJ의 경우, $160,000
– MAGI가 $80,000~$90,000 사이인 경우 credit 금액이 감소 *MFJ $160,000~$180,000
– MAGI가 $90,000를 초과할 경우, 청구 불가 *MFJ $180,000
LIFETIME LEARNING CREDIT (LLC)
– 적격한 교육 기관(eligible education institution)에 등록한 적격 학생(eligible student)이 지불하는 적격 수업료(qualified tuition) 및 관련 비용
– 학부, 대학원, 전문 학위 과정을 지불하는 데 도움
1) LLC를 청구할 수 있는 조건
– Eligible student : 본인, 배우자, 세금 보고서 상의 부양가족
– 본인, 부양가족은 고등 교육을 위해 qualified eduction expenses를 지불해야 함
– 본인, 부양가족이 eligible education institution에 등록한 eligible student의 교육비를 지불해야 함
2) LLC에 자격이 있는 학생
– 적격 교육 기관에 등록되어 있거나 과정을 수강하고 있어야 함 (Be enrolled or taking courses at an eligible educational institution)
– 고등 교육 과정을 이수하거나 학위 또는 기타 인정되는 교육 과정을 취득해야 함
– 과세 기간에 시작하여 적어도 하나의 학업 기간(one academic period)에 등록해야 함
교육 혜택 비교 (’22년도 기준)
**같은 세금 보고기간에 AOTC와 LLC 두 가지 모두 청구할 수 있지만, 동일한 학생 및 적격 비용에 대한 청구는 할 수 없습니다.
감사합니다.
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